Компенсация гсм что это такое

Содержание
  1. Компенсация ГСМ — что это такое и как рассчитывается компенсация
  2. Возмещение затрат по использованию личных а/м в 2020 году
  3. Ссуда и аренда
  4. Компенсации за автомобиль и ГСМ
  5. Компенсации и налогообложение прибыли предприятия
  6. Что такое компенсация ГСМ для человека, использующего в работе личный автомобиль
  7. Какие компенсации положены по закону
  8. Компенсация ГСМ – что это
  9. Документальное оформление возмещения расходов
  10. Вариант 1. Компенсация прописана в трудовом договоре
  11. Вариант 2. Официальное распоряжение руководителя
  12. Вариант 3. Коллективный договор
  13. Вариант 4. Договор аренды
  14. Сколько денег должны вернуть за использование автомобиля
  15. Облагается ли компенсация ГСМ налогами
  16. Возмещение ущерба за повреждение автомобиля по вине коммунальных и дорожных служб
  17. Оплата ГСМ: оформление договора, порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления и выплаты
  18. Законодательная база
  19. Как все происходит на практике?
  20. Оплата ГСМ сотрудникам – что это?
  21. Как оформить все официально?
  22. Дополнительное соглашение к трудовому договору
  23. Плюсы и минусы дополнительного соглашения
  24. Как сдать автомобиль в аренду?
  25. Договор оказания транспортных услуг
  26. Как собственнику авто оптимизировать налоги?
  27. Пример того, как ИП повышает доход от сдачи авто в аренду
  28. Как предприятию сэкономить на налогах?
  29. Подведем итоги
  30. Компенсация ГСМ – что это такое
  31. Нюансы о компенсации денег за горюче-смазочные материалы
  32. Что получается на практике
  33. Что представляет собой компенсация ГСМ
  34. Официальное оформление
  35. Дополнительное соглашение
  36. Положительные и отрицательные моменты доп. соглашения
  37. Использования личного транспорта по договору
  38. Заключение
  39. Компенсация ГСМ что это такое?
  40. Что такое ГСМ – расшифровка и описание
  41. Виды топлива, относящиеся к ГСМ
  42. Смазочные масла как разновидность ГСМ

Компенсация ГСМ — что это такое и как рассчитывается компенсация

Компенсация гсм что это такое

Вопросы, так или иначе относящиеся к возмещению затрат на использование автомашины сотрудника организации, могут быть рассмотрены только при условии четкого их разделения по признакам регулирования тем или иным законодательным актом. Дело в том, что компенсации за аренду либо ссуду автомобиля регламентируются ГК РФ, а вопросы возмещения расходов за использование машины – Трудовым кодексом РФ и большим количеством подзаконных актов. Компенсация ГСМ

Возмещение затрат по использованию личных а/м в 2020 году

Как и любая другая личная вещь работника, автомобиль, предоставленный им для нужд предприятия, также подпадает под правила возмещения расходов.

Логичным было бы предположить, что работодатель буквально будет исполнять требования закона. И компенсация будет соответствовать реальным затратам работника. Однако реальность, как это всегда бывает, очень далека от идеала.

Часто работодатель устанавливает условием найма сотрудника наличие у претендента на рабочее место личного автомобиля. Для того, чтобы в этом убедиться, достаточно заглянуть в объявления о приеме на работу.

При этом к автомобилю обычно предъявляются определенные требования, например сниженный расход топлива, малолитражность, нужная работодателю грузоподъемность, вид топлива (газ, бензин, солярка), пассажировместимость и т.д. Компенсация ГСМ сотрудникам использующих личный транспорт

Никто не будет препятствовать гражданину с автомобилем «Роллс-Ройс» занять вакансию водителя-экспедитора, если на то есть его желание.

Но дело в том, что в бюджет предприятия могут быть заложены траты на ГСМ и износ автомобиля с объемом двигателя 1,2 и расходом топлива 5 литров бензина АИ-92 на 100 км при необходимости перевозить сельхозпродукцию.

Поэтому владельца «Роллс-Ройс» предупредят, что оплата ГСМ будет производиться из расчета только в рамках бюджета предприятия, а не реального расхода «Роллс-Ройса» в 15 литров бензина EURO-5 на 100 км.

Разумеется, данный пример утрирован, но он отображает общую тенденцию.

Поэтому претенденту на трудоустройство следует внимательно оценить, в каком объеме работодатель предлагает компенсацию, какую именно работу ему придется исполнять, и уж тем более не подписывать бездумно договор.

Просто нужно помнить, что работодатель в первую очередь заботится о своей выгоде, а не о выгоде работника, а потому любыми способами попытается снизить размеры компенсаций за использование машины, ее износ и ГСМ.

Ссуда и аренда

ГК РФ предусматривает три возможности использования личного транспорта работника: ссуду, аренду и компенсационное пользование, то есть совмещенное с исполнением работником трудовых обязанностей на предприятии.

  1. Ссуда, или бесплатная эксплуатация т/с с его переводом на баланс работодателя.

    При этом все затраты по содержанию автомобиля ложатся на само предприятие.

  2. Аренда, или получение во временное пользование как с экипажем, так и без него.

    В случае аренды транспортного средства без экипажа договор будет иметь чисто имущественный характер и в рамках договора будет установлена стоимость ежемесячной аренды.

    При аренде автомобиля с водителем договор приобретет смешанный характер, поскольку в его основу будут положены как имущественные, так и связанные с оплатой предоставляемых услуг отношения.

Пример приказа для выплаты компенсации за пользование личным имуществом сотрудника

Тип договора. РегламентацияУсловия договораОбязательства арендатора
Фрахтование транспортного средства с водителем (632 ГК)В договоре устанавливаются:1. Предмет договора.2. Срок договора.3. Ответственность сторон за выполнение условий аренды.4. Размер оплаты за аренду а/м.5. Размер оплаты услуг водителя1. Расчет и удержание у источника выплат налогов на доходы физического лица.2. Расчет и перечисление страховых и социальных взносов
Фрахтование без водителяВ договоре, помимо стандартных условий, устанавливается ежемесячный размер оплаты за арендуСтандартные для налогового агента

Важно! Арендная плата является налогооблагаемым доходом, получаемым работником (НДФЛ).

Однако поскольку выплаты по аренде носят гражданско-правовой характер, связанный с передачей внаем имущественных объектов, никакие обязательные платежи по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию из арендной платы не удерживаются.

Выплаты за оказываемые услуги при аренде транспортного средства с экипажем подлежат и налогообложению. А также начислению взносов по всем обязательным видам страхования.

Компенсации за автомобиль и ГСМ

Традиционно при рассмотрении вопросов о компенсациях работнику за горюче-смазочные материалы возникает стойкая ассоциация с использованием личного автомобиля работника в служебных целях. На самом деле ни в Трудовом кодексе, ни в другом нормативном акте речи об автомобиле не идет.

Трудовой кодекс говорит о любом виде личного имущества работника, используемого в производственных целях. Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника

То есть работнику положена компенсация во всех случаях применения личного имущества для исполнения своих рабочих обязанностей. При этом имущество может быть любым, включая машины, мотоциклы, моторные и весельные лодки, бензопилы, швейные машинки, лопаты и т.д.

Соответственно, и возмещение трат на ГСМ полагается не только в отношении автомобиля, но и при использовании любой личной вещи, требующей заправки горючим, смазывания и т.д.

Помимо компенсации расходов, связанных с использованием личной вещи работника, Трудовой кодекс обязывает работодателя производить также амортизационные выплаты, то есть компенсации, связанные с износом личной вещи работника. Компенсации по выплате сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях без путевого листа

Разумеется, для осуществления компенсационных выплат имеются свои строгие правила.

Так, выплаты осуществляются в соответствии с:

  1. Договором между работодателем и работником, в котором изъявляются согласие работника использовать свою личную вещь в служебных целях и обязательство работодателя компенсировать работнику понесенные им расходы на компоненты, необходимые для работы вещи.
  2. Учетом времени использования вещи в связи со служебными нуждами.
  3. Нормативами амортизации и затрат на ГСМ, установленными исходя из технических характеристик вещи либо экспериментальным путем, либо по договоренности между работником и работодателем. Следует знать, что законодательство не устанавливает норм расчета амортизации, оставляя эти на вопросы на усмотрение сторон трудового договора.

Компенсации и налогообложение прибыли предприятия

При использовании автомобиля, находящегося в собственности работника, работодатель не переводит машину на свой баланс и, соответственно, не может отнести ее к основным средствам предприятия. Именно в силу этого предприятие не может списывать расходы на компенсации, как валовый расход предприятия. Поэтому производятся они из чистой прибыли предприятия.

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/kompensaciya/kompensaciya-gsm.html

Что такое компенсация ГСМ для человека, использующего в работе личный автомобиль

Компенсация гсм что это такое

Нередко работникам приходится использовать частное имущество для выполнения служебных заданий и обязанностей. В этой статье определим, какие затраты работника наниматель обязан оплатить.

НУЖНА ПОМОЩЬ? НАПИШИТЕ МНЕ!

Какие компенсации положены по закону

Сотрудник, который для выполнения дисциплинарных обязанностей использует личное имущество, имеет право требовать за это деньги. Такие нормы закреплены в 188 статье Трудового кодекса. Размер и порядок предоставления денежной выплаты устанавливается по соглашению сторон.

Работнику могут компенсировать следующие затраты:

  1. Расходы на эксплуатацию автомобиля. Например, компенсация ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт, а также возмещение трат на ремонт, амортизацию.
  2. Затраты на использование личных инструментов, аппаратов, агрегатов, приборов и оборудования.
  3. Траты за пользование материалами, принадлежащими работнику.

Самый распространенный вид используемого имущества для работы — это частный автомобиль. Следовательно, подчиненному положена оплата затрат на ГСМ.

Компенсация ГСМ – что это

Это возмещение трат на горюче-смазочные материалы, понесенных работником при эксплуатации личного автотранспортного средства для выполнения служебных обязанностей.

Однако, чтобы получить возмещение понесенных затрат, данные расходы нужно оформить должным образом.

ВАЖНО! Компенсация сотруднику за пользование его собственным имуществом должна быть закреплена в локальных актах организации. Например, в трудовом или коллективном договоре. В противном случае истребовать положенные деньги можно будет только через суд.

Документальное оформление возмещения расходов

Сотруднику, который будет получать компенсацию ГСМ за использование автомобиля, нужно предоставить в бухгалтерию:

  1. Копию свидетельства о регистрации транспортного средства, откуда видно, что он – владелец.
  2. Чеки и другие документы, подтверждающие расходы на ГСМ.

Остальные документы бухгалтерия должна подготовить сама.

Прежде чем воспользоваться своим автомобилем или другим имуществом для выполнения служебных заданий, сотруднику следует удостовериться, что ему заплатят за понесенные расходы. Определим, как должны быть оформлены такие взаимоотношения.

Вариант 1. Компенсация прописана в трудовом договоре

Наниматель вправе определить порядок компенсирования трат непосредственно в трудовом соглашении при приеме сотрудника на работу. Либо разработать и подписать дополнительное соглашение, в котором подробно представлены все условия компенсирования.

Вариант 2. Официальное распоряжение руководителя

В таком случае в организации издается отдельный приказ, в котором устанавливается список работников, которым положено возмещение трат. А также в приказе следует указать нормы затрат на ГСМ, сроки эксплуатации имущества, периодичность выплат и прочие условия.

Вариант 3. Коллективный договор

Условия возмещения затрат могут быть регламентированы в коллективном договоре. Предварительно детали компенсирования должны быть согласованы с профсоюзным комитетом, администрацией организации, бухгалтерией и работниками.

Вариант 4. Договор аренды

Между сотрудником и организацией заключается договор аренды, в котором расписаны все условия эксплуатации личного имущества. Документ составляется в двух экземплярах: один для работника, второй остается в организации.

Сколько денег должны вернуть за использование автомобиля

Ограничений на минимальный и максимальный размер компенсационных выплат в законодательстве не установлено. Следовательно, размер возмещения устанавливается по соглашению сторон.

В нормативных документах может быть установлен предельный (максимальный) размер выплат. Тогда подчиненному возмещают сумму расходов, не превышающую установленный предел.

А если лимит не закреплен, то возмещение производится по фактически произведенным затратам, без ограничений. Такие расходы следует подтвердить документально.

Например, предоставить чеки, квитанции, заправочные талоны, акты на ремонт и обслуживание.

Облагается ли компенсация ГСМ налогами

Нет, не облагается. Она освобождена и от обложения НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК РФ), и от начисления страховых взносов (пункт 1 статьи 420 НК РФ).

Источник

Эта информация была полезной? Расскажите своим друзьям, нажмите ниже «поделиться».

Нужна консультация юриста?Нажмите здесь, чтобы вступить в группу «Юрист Екимова О.Н.» и добавляйтесь в подписчики к Ольге Николаевне.

Возможно, вам будут интересны эти статьи:

Возмещение ущерба за повреждение автомобиля по вине коммунальных и дорожных служб

Источник: https://vk.com/@ekimovaon-chto-takoe-kompensaciya-gsm-dlya-cheloveka-ispolzuuschego-v

Оплата ГСМ: оформление договора, порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления и выплаты

Компенсация гсм что это такое

Нередко возникают ситуации, когда по производственной необходимости работник вынужден использовать свое имущество. Чаще всего речь идет об использовании машины. Причем работодатель обязан это компенсировать: оплатить горюче-смазочные материалы (ГСМ), амортизацию и другие затраты. Как сделать это максимально эффективно?

Законодательная база

Не многие вообще понимают, что значит оплата ГСМ и компенсация использования личного транспорта. И работодатели с успехом этим пользуются. Хотя их обязанность компенсировать сотруднику затраты закреплена статьей 188 Трудового кодекса.

Однако, как будет видно ниже, ее использование – не лучший вариант. Гораздо больше полезной информации содержат Гражданский и Налоговый кодексы. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами, которые они дают, нужно правильно подойти к вопросу.

Как все происходит на практике?

Часто сотрудника ставят перед выбором: или едешь за 300 км в другой город по жаре на автобусе, или езжай на своей машине. Ему и в голову не приходит, что расходы за оплату ГСМ и не только могут и должны быть ему компенсированы. Предприятия используют юридическую неграмотность работников. Большинство не знают, что такое оплата ГСМ на работе и компенсация затрат.

Кстати, это касается не только автомобиля, но и любого другого личного имущества, которое сотрудник использует при выполнении своих служебных обязанностей. Просто личный транспорт используют чаще всего. Соответственно, и оплата ГСМ сотрудникам за счет работодателя – это норма. Хотя и не все работодатели согласны платить.

С этим сталкивался каждый, кто хоть раз пытался работать торговым представителем. Еще один пример, где сотрудники чаще всего используют собственный транспорт – такси. Чтобы получить компенсацию, использовать автомобиль или другое имущество работник должен только с ведома и разрешения руководства. Причем все должно быть оформлено документально.

Оплата ГСМ сотрудникам – что это?

Часто ответа на этот вопрос не знают даже работники бухгалтерии, что уж говорить о рядовых сотрудниках. Многие считают, что ГСМ – это только топливо: бензин или солярка. Это не совсем так. На самом деле, к горюче-смазочным материалам (ГСМ) относят еще много чего:

  • масла;
  • тосол – в зимнее время;
  • другие необходимые расходники.

Соответственно, оплата ГСМ включает в себя не только затраты на топливо.

Как оформить все официально?

Есть 3 способа оформить свои договоренности с работодателем:

  • дополнительное соглашение к трудовому договору;
  • договор аренды автомобиля;
  • договор на оказание транспортных услуг.

Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Ниже рассмотрим их подробно.

Дополнительное соглашение к трудовому договору

Самое простое – заключить с работодателем дополнительное соглашение к трудовому договору. Однако проще – не значит эффективнее: получить оплату ГСМ за счет работодателя сотрудникам будет непросто. Ниже приведен пример такого соглашения.

Там должны быть четко прописаны:

  • марка и характеристики транспортного средства;
  • сумма ежемесячной компенсации и затраты, которые также компенсирует работодатель: оплата ГСМ, текущий и капитальный ремонт, диагностика и ТО, страховка;
  • сроки, в которые должен быть предоставлен отчет о фактически понесенных затратах;
  • сроки, в которые работодатель компенсирует затраты сотруднику.

Сотрудник должен часто ездить по заданию руководства, либо разъездной характер работы предусматривает выполнение им своих служебных обязанностей. Ведь по закону оплата ГСМ при использовании личного транспорта, как и компенсация других расходов, возможна только при наличии производственной необходимости.

Ежемесячно сотрудник сдает отчет о своих поездках, где указывает:

  • дату поездки;
  • время выезда и возвращения;
  • пункт назначения;
  • цель поездки.

Кроме того, этот документ в обязательном порядке должен содержать дату составления и подпись сотрудника.

Плюсы и минусы дополнительного соглашения

Компенсация затрат работника в рамках трудового договора выгодна прежде всего работодателю. Ведь всегда можно ограничить ее размером, предусмотренным постановлением Правительства № 92 от 08.02.2002 года: 1200 рублей – для автомобилей с объемом двигателя менее 2000 см3 и 1500 рублей – для автомобилей с объемом двигателя более 2000 см3.

Однако такая компенсация вряд ли устроит сотрудника – при нынешних ценах на бензин уложиться в нее почти невозможно. Соответственно, работодателю приходится идти на компромисс и заключать договор аренды или договор оказания транспортных услуг либо платить из собственного кармана – нивелировать компенсацию за счет снижения налогов не получится.

Как сдать автомобиль в аренду?

В этом случае отношения сторон будут регулироваться Гражданским кодексом. На практике чаще используется аренда без экипажа. Ниже вы можете видеть типовой договор.

В договоре аренды обязательно нужно указать:

  • характеристики автомобиля: марка, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный номер;
  • условия субаренды – желательно запретить работодателю сдавать автомобиль кому-либо другому;
  • другие договоренности – кто и в какие сроки проводит ТО, кто оплачивает расходники и текущий ремонт, для каких целей может использоваться автомобиль – например, только пассажирские перевозки.

Заключая договор аренды, нужно понимать, что вы тем самым передаете свой автомобиль компании пусть во временное, но пользование. В то время как в рамках трудового договора автомобиль можете использовать только вы.

Поэтому в договоре аренды нужно оговорить, как именно работодатель может использовать вашу машину. В противном случае не удивляйтесь тому, что вас заставят перевозить различные грузы или какой-то мусор – ведь владеет машиной, пусть и временно, теперь компания.

Важно: обязательно зафиксируйте в договоре стоимость машины на момент сдачи в аренду.

Часто возникает проблема с тем, что стороны не знают, как прописать в договоре аренды оплату ГСМ. Спорят по этому поводу даже юристы. Расчет оплаты ГСМ ведут на основании путевых листов – по фактическому километражу. Для этого существуют специальные нормы, на основании которых и проводят списание.

Эксперты все-таки рекомендуют заключать договор аренды автомобиля с оплатой ГСМ. Однако это – по договоренности. Если арендой оплата ГСМ не предусмотрена, заключают отдельный договор на оплату ГСМ с поставщиком, а водителю выдается топливная карта с определенным лимитом.

Также важно заранее оговорить другие нюансы: платит ли вам компания фиксированную сумму каждый месяц или оплата идет почасовая – в зависимости от фактически отработанного времени, кто и как оплачивает страховку.

Договор оказания транспортных услуг

Используется гораздо реже – в основном, если на личном транспорте осуществляется перевозка грузов. Представим компанию по организации квартирных переездов. Вместо того чтобы приобретать автомобиль или брать его в аренду, она могла бы заключить с грузчиком, имеющим в собственности нужный автомобиль, договор на оказание транспортных услуг.

Таким образом, грузчик выполнял бы свои непосредственные обязанности (погрузку и разгрузку) в рамках трудового договора. И уже в частном порядке оказывал бы услуги по перевозке этих грузов из точки А в точку Б. Однако для этого ему пришлось бы оформить ИП, ведь предпринимательская деятельность без регистрации в РФ запрещена.

Как собственнику авто оптимизировать налоги?

Для сдачи авто в аренду или оказания транспортных услуг работнику потребуется оформить ИП. Строго говоря, сдать свой автомобиль в аренду он может, не будучи предпринимателем.

Однако если таких автомобилей несколько, то оформить ИП все-таки придется. Кроме того, в этом случае он платит меньший налог – 6 % на УСН-доходы, вместо 13 % НДФЛ.

Однако с его официальной зарплаты по-прежнему удержат НДФЛ 13 %.

Тут есть еще один важный нюанс. Независимо от результатов деятельности ИП должен заплатить страховые взносы, даже если у него нет наемных сотрудников. Сумма фиксирована и в 2018 году составляет 32385 рублей. Однако если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то взимается дополнительный платеж 1 % от разности «доход минус 300 000 рублей».

Однако сумма страховых взносов не может превышать определенной величины. В 2018 году это 212 360 рублей в пенсионный фонд (эти деньги «не пропадают», а идут на формирование будущей пенсии предпринимателя) и 5 840 рублей в виде взносов на медицинское страхование. В совокупности страховые взносы для ИП не могут превышать 218 200 рублей в год.

На первый взгляд, страховые взносы – это ненужные дополнительные расходы. Но так ли это на самом деле? Не совсем.

Дело в том, что ИП имеют право уменьшить авансовый платеж по УСН «Доход» на суммы уплаченных страховых взносов.

Таким образом, при сдаче авто в аренду налог можно не платить вовсе (сумма налога вряд ли превысит уплаченные взносы), причем совершенно законно. А основная часть уплаченных взносов идет на вашу же будущую пенсию.

Важно: статус ИП и УСН не освобождает предпринимателя от уплаты транспортного налога. Его придется заплатить в любом случае. А вот налог на имущество в этом случае платить не надо.

Пример того, как ИП повышает доход от сдачи авто в аренду

Представим, что Иван сдал свой автомобиль ООО «Ромашка», сотрудником которого он является, за 100 000 рублей в месяц. При этом фирма берет на себя текущий и капитальный ремонт машины, а также оплату ГСМ и прочих расходников.

Не оформляя ИП, в год сотрудник получил бы «на руки» всего 1 044 000 рублей. Работодатель, выступая налоговым агентом Ивана, самостоятельно удержал бы с этой суммы 13 % НДФЛ. В то же время, оформив ИП на УСН «Доход», Иван заплатил бы следующие налоги:

  • страховые взносы в ПФР: 32385 + 1 % × (100 000 × 12 — 300 000) = 41385 рублей;
  • страховые взносы на медицинское страхование: 5840 рублей;
  • УСН 6 %: 100 000 × 12 × 6 % — 41385 — 5840 = 24775 рублей.

Соответственно, его чистый доход составил 100 000 × 12 — 41385 — 5840 — 24775 = 1 128 000 рублей. Причем 41385 рублей пошли бы на будущую пенсию Ивана, а не в казну государства. Таком образом, экономия на налогах составила бы 125 385 рублей в год. Или чуть больше 10000 рублей в месяц.

Кроме того, в первом случае Иван платит НДФЛ сразу. Фактически, он этих денег даже не видит – налог за него перечисляет работодатель. Во втором Иван получает «на руки» всю сумму. И только затем платит налоги. Причем он может распределять их как ему угодно в течение года – главное, заплатить все не позднее 31 декабря.

Возможность управлять сроками уплаты налогов дает существенное преимущество. Допустим, Иван решил равномерно распределить налоговую нагрузку и каждый квартал выплачивать положенную сумму.

Таким образом он может дополнительно освободить следующие суммы:

  • январь – 100 000 × 13 % = 13000 рублей;
  • февраль – 100 000 × 13 % +13000 = 26000 рублей;
  • март – 100 000 × 13 % + 13000 + 13000 = 39000 рублей.

До конца марта он может использовать эти деньги по своему усмотрению. И только затем заплатить соответствующий платеж по страховым взносам, уменьшив тем самым авансовый платеж по УСН «Доходы».

На первый взгляд кажется, что суммы небольшие. Но стоит Ивану увеличить доход в 10 раз – сдать в аренду несколько машин или вместо аренды выбрать лизинг, экономия станет внушительной.

Как предприятию сэкономить на налогах?

Если предприятие находится на ОСН (общая система налогообложения) или УСН «Доходы минус расходы» (один из видов упрощенной системы налогообложения), то затраты на аренду автомобиля, оказание транспортных услуг или выплату компенсации в рамках трудового договора могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы. Правда, в последнем случае для легковых автомобилей сумма вычета ограничена законодательно.

В случае аренды автомобиля на ОСН, в зачет расходов идет не только арендная плата, но также:

  • ГСМ и другие расходники;
  • проведение текущего и капитального ремонта авто;
  • ТО, мойка, оплата парковки и стоянка для машины;
  • страховка;
  • оплата труда водителя.

Причем расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу, признаются только документально подтвержденные затраты. При этом они должны быть экономически обоснованы.

Важно: предприятие не является собственником арендованного автомобиля, а значит, и не обязано платить имущественный и транспортный налоги.

Доходы бизнеса обычно существенно превышают расходы на аренду автомобиля. Соответственно, за счет уменьшения налога на прибыль можно с лихвой компенсировать все фактически понесенные затраты.

Подведем итоги

Статья 188 Трудового кодекса обязывает работодателя компенсировать сотруднику использование личного транспорта в служебных целях. Если такое использование предполагается эпизодически, достаточно просто заключить соответствующее допсоглашение к трудовому договору и вовремя сдать отчет.

Однако если работник без использования личного транспорта не может выполнять свои обязанности и вынужден пользоваться своей машиной в служебных целях постоянно, эта компенсация не сможет покрыть большую часть фактически понесенных затрат. Разве что только за счет прибыли предприятия. Использовать такую компенсацию для уменьшения налога на прибыль организация сможет только в установленном законом размере, что не покроет и десятой части фактических затрат.

Соответственно, такой подход не выгоден ни работнику, ни предприятию. И все из-за особенностей налогообложения: работник как частное лицо платит слишком большой НДФЛ, а предприятие не может в должной мере оптимизировать налоги. Гораздо выгоднее для обеих сторон заключить договор аренды или оказания транспортных услуг (если предполагается перевозка других пассажиров или грузов).

Только в этом случае сотруднику придется оформить ИП – процедура не сложная и не занимает много времени. Некоторые думают, что, став ИП, они не смогут работать по трудовой как частное лицо. Однако на самом деле это возможно – закон не запрещает.

Источник: https://FB.ru/article/395485/oplata-gsm-oformlenie-dogovora-poryadok-rascheta-pravila-i-osobennosti-oformleniya-nachisleniya-i-vyiplatyi

Компенсация ГСМ – что это такое

Компенсация гсм что это такое

В данной статье пойдет речь, обязан ли работодатель фирмы оплачивать горюче-смазочные материалы работнику, чей личный автомобиль используется в интересах производства, оказания платных услуг компании.

Нюансы о компенсации денег за горюче-смазочные материалы

Часто встречаются ситуации, когда подчиненные работодателя используют личный автотранспорт в экономических интересах компании. Сотрудник несет незапланированные издержки, расходуя горючее, моторное и трансмиссионное масло. Часто от незнания, что 188 статья КЗОТ гарантирует исполнителю компенсацию.

Кодекс о труде носит общий характер. Права владельца личного автомобиля, который используется в интересах юридического лица, подробно изложены в Налоговом и Гражданском кодексах.

Что получается на практике

Не все пользуются правами, поскольку слабо знают законы. Юридические лица используют в своих интересах незнание профильного законодательства. Пример из жизни.

Руководитель мебельной фабрики отправляет мастера в командировку за 200 км для деловой встречи с поставщиками фурнитуры. Мол, добирайся поездом или на собственном авто.

Конечно, доехать на быстроходной «легковушке» можно за полтора часа. На автобусе — в два раза дольше.

Мастер выбирает первый вариант, поскольку останавливается производство мебели из-за нехватки фурнитуры и надо спешить.

Что представляет собой компенсация ГСМ

Компенсация ГСМ – это ситуация, при которой администрация за использование авто сотрудника в экономических интересах производства или оказания платных услуг возвращает деньги, потраченные владельцем авто:

  • на приобретение бензина, солярки, моторного, трансмиссионного масла;
  • в зимнее время за покупку охлаждающей жидкости (тосола);
  • средства для покрытия амортизационных расходов и так далее.

Понятно, два физических лица в данной ситуации разойдутся по-братски. Заплатит за услугу наличными без составления официального соглашения, хотя это нарушение текущего законодательства. Юридическое лицо не может так поступать, а оформляет компенсационные выплаты документами.

Официальное оформление

Гражданский законодатель разработал и утвердил для практического пользования 3 договора:

  1. Оформляет с водителем соглашение, дополняющее трудовой договор.
  2. Вторым рациональным способом следует заключение договора аренды.
  3. Последним неплохим решением является подписание между сторонами соглашения об автотранспортных услугах.

Три соглашения, одобренные текущим гражданским законодателем, являются официальными, адаптированы практически ко всем ситуациям.

Дополнительное соглашение

Априори человек, устраивающийся на работу в фирму, заключает с администрацией трудовой договор. Если компания нуждается в использовании автотранспорта работника, то несложно прийти к согласию заключением дополнительного трудового соглашения.

Но и здесь подписанта со стороны физического лица ожидают невидимые подводные камни. Получают компенсацию за купленные за свои деньги ГСМ по закону, автомобиль использован на конкретных производственных операциях.

В конце месяца работник обязан составлять отчетность, согласно которой ему будут компенсированы понесенные издержки на расходование ГСМ. В отчетные документы вносит:

  • даты поездок, время отправлений в рейсы и возвращение;
  • указывает цели посещения;
  • записывает пункты назначения.

Отчетный документ содержит подпись и дату работника, выполнявшего на автомашине производственные задания.

Положительные и отрицательные моменты доп. соглашения

С большой уверенностью стоит утверждать, что дополнительное соглашение выгодно работодателю его способностью ограничить компенсационные выплаты. И сделает на законном основании Правительственного постановления №92 от февраля 2002 года.

В нем опорным компенсационным моментом является двигатель объемом 2000 см3. Если меньше — возмещается 1200 руб. Если больше — 1500 руб.

Этого мало, поскольку в стране наблюдается систематическое повышение цен на бензин, дизель, смазочные средства.

Использования личного транспорта по договору

В практике используется редко, когда использование личного автотранспорта носит не системный, а спорадический характер. При таком положении дел, использовать автотранспорт с заключением договоров аренды или составления допсоглашения, нет смысла.

У частника есть несколько автомобилей, то ему предлагают обрести статус индивидуального предпринимателя. В таком случае ИП ежемесячно начнет выплачивать государству фиксированную сумму. Последнему вряд ли согласится на заранее убыточный вариант.

Заключение

Использование работником личного легкового или грузового автомобиля для производственной необходимостью компании, по закону юридическое лицо обязано компенсировать ГСМ, если имеется договор аренды или дополнительное соглашение к обычному трудовому договору.

Источник: https://microzajmi.ru/kompensatsiya-gsm-chto-eto-takoe/

Компенсация ГСМ что это такое?

Компенсация гсм что это такое

В данной статье пойдет речь, обязан ли работодатель фирмы оплачивать горюче-смазочные материалы работнику, чей личный автомобиль используется в интересах производства, оказания платных услуг компании.

Что такое ГСМ – расшифровка и описание

06.03.2018

ГСМ – это «горюче-смазочные материалы», различная продукция, изготовленная из нефти. Эти товары относятся к разновидности промышленных, поэтому их реализация выполняется исключительно специализированными компаниями.

Изготовление всего, что относится к ГСМ, происходит в строгом соответствии принятым нормами и требованиям. Поэтому каждая партия должна обязательно сопровождаться документацией с результатами лабораторных исследований, подтверждающей ее качество.

Купить ГСМ сегодня довольно просто. В целом, в понятие горюче-смазочных материалов входит обширный список продуктов нефтепереработки, использующихся в качестве:

  • Горючего – бензин, дизель, керосин, попутный нефтяной газ.
  • Смазочных материалов – масла для моторов и трансмиссий, а также пластичные вещества.
  • Технических жидкостей – тосол, антифриз, тормозная жидкость и так далее.

Горюче-смазочные материалы – продукты, получаемые в результате перегонки нефти

Виды топлива, относящиеся к ГСМ

Так, как из всего, что относится к горюче-смазочным материалам, большая часть является топливом, остановимся на его видах подробнее:

  • Бензин. Обеспечивает работу двигателей внутреннего сгорания. Отличается быстрой воспламеняемостью, которая в механизмах совершается в принудительном порядке. При выборе нужного горючего следует руководствоваться такими характеристиками, как состав, октановое число (влияющее на детонационную стабильность), давление паров и пр.
  • Керосин. Изначально выполнял осветительную функцию. Но наличие особенных характеристик сделали его основным компонентом ракетного топлива. Это высокий показатель испаряемости и теплоты сгорания керосина ТС 1, хорошая переносимость низких температур, уменьшение трения между деталями. Учитывая последнее свойство, его часто используют также как смазку.
  • Дизтопливо. Главными его разновидностями являются маловязкое и высоковязкое топливо. Первое применяется для грузового транспорта и другой быстроходной техники. Второе – для низкооборотистых двигателей, например, промышленного оборудования, тракторов и т.д. Доступная цена топлива, низкая взрывоопасность и высокий КПД делают его одним из самых востребованных.

Природный газ в жидком состоянии, также используемый для заправки автомобилей, не является продуктом переработки нефти. Поэтому, согласно принятым стандартам, он не относится к ГСМ.

Три основных вида топлива, относящиеся к ГСМ

Смазочные масла как разновидность ГСМ

Что означает ГСМ, когда речь заходит о маслах? Этот нефтепродукт является неотъемлемым элементом любого механизма, поскольку его основная задача – уменьшение трения между частями машин и их защита от износа. По консистенции смазки делятся на:

  • Полужидкие.
  • Пластичные.
  • Твердые.

Их качество зависит от наличия в составе присадок – дополнительных веществ, улучшающих эксплуатационные характеристики. Добавки могут улучшить как один, так и несколько показателей сразу. Различают, например, противоизносные или же моющие, оберегающие запчасти от наслоения отложений.

Особенности состава добавок к моторному маслу

По способу изготовления масла делятся на:

  • Синтетические.
  • Минеральные.
  • Полусинтетические.

Последние являются симбиозом веществ, полученных искусственным путем с натуральными результатами нефтепереработки.

Чтобы сразу становилось понятно при взгляде на любую упаковку ГСМ, что это такое, каждый продукт имеет свою маркировку. По ней определяют, для каких целей он предназначен. В эти показатели входит качество, вязкость, наличие присадок, соответствие определенному времени года.

Разновидности ГСМ от тюбиков со смазкой до бочек с топливом

В этой статье мы осветили, что такое ГСМ, расшифровали аббревиатуру и рассказали, для чего применяются те или иные продукты. Предоставленной информации будет достаточно в качестве ознакомительного материала.

Источник: https://lksmrf.ru/kompensatsiya-gsm-chto-eto-takoe/

Mezak
Добавить комментарий